光华讲坛——社会名流与企业家论坛第6903期
主题：基于矛盾指标组合的企业财务欺诈识别——来自年报问询函的监管视角
主讲人：中央财经大学商学院 姚潇副教授
主持人：金融学院 李志勇教授
时间：4月24日11:00-12:00
地点：柳林校区格致楼411
主办单位：金融学院、中国金融研究院 科研处
主讲人简介：
姚潇，中央财经大学商学院副教授，博士生导师，战略系主任。长期从事信用风险、机器学习和数据挖掘以及公司金融等领域的研究。研究成果发表在《管理科学学报》、European Journal of Operational Research、Annals of Operations Research以及International Journal of Forecasting等国内外权威期刊，主持两项国家自然科学基金的研究课题。在加入中央财经大学之前，他曾供职于英国苏格兰皇家银行的风险管理与分析部门，并担任高级分析师，参与了银行多个信用风险模型的开发和验证工作，包括巴塞尔协议下银行大中型企业的违约风险和违约损失率模型，以及中小企业的行为评分模型等。
内容提要：
讲座将围绕识别企业财务欺诈不能仅依赖于某个单一的财务指标，当多个财务指标出现悖于常理的变化时，可以作为识别欺诈的关键线索这一研究展开。本讲座将讲到关于该研究以年报问询函的关注问题为出发点，通过大语言模型和人工核验的人机协同方式，提取出基于行业的多个矛盾指标组合。实验分析发现矛盾指标组合不仅能够显著提高预测模型的整体表现，还能改进欺诈企业的识别效果，在一系列稳健性检验该结论也同样成立。从模型贡献度的角度来看，多个矛盾指标组合的排名均位于前列。在此基础上，进一步通过案例研究对典型欺诈案例进行剖析，验证了矛盾指标组合的实践效果。
